ישנן שתי חלופות למיסוי מענקי פרישה – בדקו באיזו חלופה תפחיתו יותר את נטל המס.

בדומה לקצבת הזקנה, גם על קצבת שאירים קיים פטור ממס, הפטור הוא בגובה תקרת הקצבה המזכה, 8,660 ₪ (נכון ל-2022) וניתן לכל שאיר בנפרד.במיסוי מענקי הפרישה – כספי פיצויים המשולמים מאת המעסיק או שצבורים בקופות, ישנן שתי חלופות לחישוב נטל המס:

*יחוס הפיצויים לשאירים – שלא כהכנסת הנפטר.

חישוב הפטור: מספר שנות הוותק של הנפטר במכפלת הנמוך מבין: תקרת הפיצויים הפטורים ממס (12,640 נכון ל-2022)*2  /  שכר אחרון (בסמכות מנהל להגדיל את השכר ב-150% אך ל לא יותר מתקרת הפטור)*2

המענק החייב יחולק לשאירים, כל אחד לפי המס השולי האישי שלו ולא יותר מ-40%.

ניתן לנצל פטור עיוור ונכה (סעיף 9(5)), נקודות זיכוי וזיכויים נוספים – כהכנסה מיגיעה אישית.

*יחוס הפיצויים לנפטר.

חישוב הפטור בדומה לסיום העסקה רגיל – 

מספר שנות הוותק של הנפטר במכפלת הנמוך מבין: תקרת הפיצויים הפטורים ממס (12,640 נכון ל-2022) /  שכר אחרון (בסמכות מנהל להגדיל את השכר ב-150% ולא יותר מתקרת הפטור).

על החלק החייב ניתן לבצע פריסה אחורנית עד 6 שנות וותק הכוללים את שנת הפטירה.

ניתן להחיל פטור עיוור ונכה שהיו לנפטר בשנות הפריסה – המס השולי לא יעלה על 40%.

הערות חשובות:

* יש לבצע התחשבנות רק על מענקים המשולמים באופן חד פעמי – לא נדרש על פיצויים מהם מקבלים קצבת שאירים.

* על פיצויים ב"רצף פיצויים" ("רצף מעסיקים") יחול הפטור הכפול על כל שנות העבודה.

* על פיצויים ב"רצף קצבה" ממעסיקים קודמים לא יינתן כפל פטור.

* בין אם הפטירה בשנת העזיבה ובין שלאחריה יראו בהתחשבנות על הפיצויים כ"חרטה מרצף קצבה".

* ניתן לפרוס את המענקים אחורנית, עד ל-6 שנים כולל שנת הפטירה, הזכאות לשנת פריסה אחת לכל שנת עבודה.

* בפטירה לאחר מספר שנים מאז סיום העבודה ניתן לשלב בין פריסה קדימה לפריסה אחורנית. פריסה לעד 6 שנים כולל שנת הפטירה כאשר כל 4 שנות וותק מזכות בשנת פריסה אחד. 

* מענק המשולם בשנים שלאחר הפטירה ימוסה כהכנסת הנפטר על פי מדרגות מס שולי וללא נקודות זיכוי וזיכויים אחרים.

* פטירה בשנות הפריסה אינה מזכה בהחזר על המס ששולם מראש בעת ביצוע הפריסה.

* במקרה של פטירה תוך כדי עבודה ולאחר "קיבוע זכויות" ("פרישה מדומה") – ניתן כפל פטור על סך הפיצויים ששורין.

תקרת פטור כפולה תנתן לשנים שלאחר גיל הזכאות.