שלום לך,

כשהעובד רוצה למשוך את הפיצויים העומדים לזכותו, אלו שכבר חויבו בשווי מס (סעיף א.10) איפה הוא מציין זאת..?

את החלק שחוייב בשווי העובד אמור לרשום תמיד, בכל מקרה, ביעוד לרצף קצבה.

קודם כל, ממילא יתר האופציות חסומות:)

ולשם הבנה –
הפיצויים שחויבו בשווי אוכלים את התקרה לרצף קצבה אך לא את תקרת המענק הפטור כיוון שהכסף פטור במהותו (שהרי כבר שילם עליו מיסים במועד ההפקדה).

ומסיבה זאת גם אם ירשום את הסכום בייעוד לקצבה, זה לא ימנע את המשיכה הפטורה (הסכום חייב ב15% מס נומינאלי על מרכיב הרווח).

לסיכום –
את כספי הפיצויים שחוייבו בשווי מס במועד ההפקדה, בחלק ב' העובד תמיד יבחר לייעד לרצף קצבה.
אם לא יפנה לקופה בבקשה למשיכה – הכספים אכן יישארו לתשלום קצבה בעתיד – תשלום קצבה מכספים שחוייבו בשווי במועד ההפקדה פטור ממס בתשלום כקצבה וזו היא "קצבה מוכרת".
במידה ויגיש לקופה טופס משיכה בו יבקש לקבל את כל הכספים הפטורים ממס, הקופה תמשוך גם את הכספים שחוייבו בשווי.

וכך זה נראה בטופס:

יום נעים!

סימה איזנפלד וצוות המשרד